Entgeltumwandlung 2026: Was kostet die Betriebsrente netto?
Wer einen Teil seines Bruttogehalts in eine betriebliche Altersvorsorge umwandelt, spart Steuern und Sozialabgaben. Der Rechner zeigt mit dem amtlichen Lohnsteuer-Programmablaufplan 2026, wie viel Netto Ihnen der Beitrag tatsächlich kostet, wie viel der Arbeitgeberzuschuss bringt und welche Grenzen gelten: steuerfrei bis 676 €, sozialversicherungsfrei bis 338 € im Monat.
Geprüft von der Redaktion fixrechner.de, Stand 28. Oktober 2026. Quellen am Seitenende.
Weitere Angaben: Krankenkasse, Faktor, Freibetrag, Minijob/Werkstudent
Die Grenzen 2026
- Steuerfrei: bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung, 2026 also 8.112 € im Jahr (676 € im Monat), § 3 Nr. 63 EStG.
- Sozialversicherungsfrei: bis 4 %, also 4.056 € im Jahr (338 € im Monat). Darüber fallen auf den umgewandelten Betrag Sozialabgaben an.
- Arbeitgeberzuschuss: Bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds muss der Arbeitgeber 15 % des umgewandelten Betrags zuschießen, soweit er Sozialabgaben spart. Tarifverträge können Abweichendes regeln, oft mehr.
Die Kehrseite: später zahlen
Die Förderung ist nachgelagert: Die spätere Betriebsrente ist voll steuerpflichtig, und Rentner zahlen darauf den vollen Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrag, also auch den Arbeitgeberanteil. Für die Krankenversicherung gilt 2026 ein Freibetrag von 197,75 € im Monat, für die Pflegeversicherung nur eine Freigrenze in gleicher Höhe. Zudem sinkt durch die sozialversicherungsfreie Umwandlung die gesetzliche Rente geringfügig, weil weniger Rentenbeiträge fließen. Ob sich die Entgeltumwandlung lohnt, hängt daher stark von den Kosten des Vertrags, dem Arbeitgeberzuschuss und der garantierten Rente ab. Lassen Sie sich die Garantieleistung und die Effektivkosten schriftlich geben.
Häufige Fragen
Wie viel kostet mich eine Entgeltumwandlung von 200 € netto?
Bei 4.000 € brutto in Steuerklasse I meist rund 100 bis 110 €: Steuern und Sozialabgaben sinken um den Rest. Mit 15 % Arbeitgeberzuschuss fließen 230 € in den Vertrag.
Wie viel darf ich 2026 steuerfrei umwandeln?
Bis 676 € im Monat (8.112 € im Jahr), davon bis 338 € auch frei von Sozialabgaben.
Muss der Arbeitgeber etwas dazugeben?
Bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds ja: 15 % des umgewandelten Betrags, soweit er dadurch Sozialabgaben spart, seit 2022 auch für ältere Verträge. Tarifverträge können Abweichendes regeln.