Gewerbesteuer-Rechner 2026: Gewerbesteuer und Anrechnung auf die Einkommensteuer
Wie viel Gewerbesteuer zahlt mein Betrieb, und was bleibt nach der Anrechnung auf die Einkommensteuer? Der Rechner ermittelt Gewerbeertrag, Freibetrag von 24.500 € für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, Steuermessbetrag (3,5 %) und Gewerbesteuer nach Hebesatz und zieht die Steuerermäßigung nach § 35 EStG ab: das 4-fache des Messbetrags. Ergebnis: Ihre echte Mehrbelastung.
Geprüft von der Redaktion fixrechner.de, Stand 28. Oktober 2026. Quellen am Seitenende.
Für die Hinzurechnung (nur relevant, wenn zusammen über 200.000 €)
So wird die Gewerbesteuer berechnet
− Freibetrag 24.500 € (nur Einzelunternehmen und Personengesellschaften)
× Steuermesszahl 3,5 % = Steuermessbetrag
× Hebesatz der Gemeinde = Gewerbesteuer
Hinzugerechnet wird ein Viertel bestimmter Finanzierungsanteile, soweit sie zusammen 200.000 € übersteigen: Schuldzinsen voll, Mieten und Leasingraten für bewegliche Wirtschaftsgüter zu 20 %, für Immobilien zu 50 %, Lizenzen zu 25 %. Kleine und mittlere Betriebe sind davon meist nicht betroffen.
Anrechnung auf die Einkommensteuer
Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften bekommen die Gewerbesteuer weitgehend erstattet: Ihre Einkommensteuer sinkt um das 4-fache des Steuermessbetrags (§ 35 EStG), höchstens um die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer und höchstens um die anteilige Einkommensteuer auf die gewerblichen Einkünfte. Bis zu einem Hebesatz von rund 400 % gleicht das die Gewerbesteuer fast vollständig aus; darüber bleibt eine Mehrbelastung. Die Gewerbesteuer selbst ist keine Betriebsausgabe. Kapitalgesellschaften erhalten keine Anrechnung und keinen Freibetrag.
Der Hebesatz beträgt mindestens 200 %. Viele Großstädte liegen zwischen 400 und 500 %, einige Gemeinden setzen gezielt niedrige Sätze an. Den Hebesatz Ihrer Gemeinde finden Sie auf deren Website oder im Gewerbesteuerbescheid.
Häufige Fragen
Ab welchem Gewinn zahlt man Gewerbesteuer?
Einzelunternehmen und Personengesellschaften erst über dem Freibetrag von 24.500 € Gewerbeertrag. Freiberufler wie Ärzte, Anwälte oder Journalisten zahlen gar keine Gewerbesteuer.
Wie viel Gewerbesteuer zahlt man bei 90.000 € Gewinn?
Bei Hebesatz 400 %: (90.000 € − 24.500 €) × 3,5 % = 2.292,50 € Messbetrag, × 400 % = 9.170 € Gewerbesteuer. Über die Anrechnung sinkt die Einkommensteuer um bis zu 9.170 €, die echte Mehrbelastung liegt dann bei null.
Ist die Gewerbesteuer als Betriebsausgabe abziehbar?
Nein, seit 2008 nicht mehr. Dafür wird sie bei Personenunternehmen auf die Einkommensteuer angerechnet.